ESPECIALISTA OPERACIÓN RENTA 2027

I. MÓDULO: RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE

• Renta Líquida Imponible Régimen General (Art. 14 Letra A)

• Ingresos Brutos y Costos Directos

• Gastos necesarios para producir la renta

• Ajustes por Corrección Monetaria

• Agregados y Deducciones

• Exenciones

• Artículo 21: Análisis del tratamiento tributario de los Gastos Rechazados

• Residencia y domicilio fiscal

• Análisis de Jurisprudencia y circulares del SII

• Casos prácticos de determinación de RLI en Régimen General (Parcialmente Integrado)

Cambios e impacto Reforma Tributaria AT 2027:

• Nuevos estándares probatorios en la deducibilidad de gastos y fiscalización de precios de transferencia / partes relacionadas.

• Impacto en la RLI de las normas anti-elusión y exigencias en la justificación de desembolsos intragrupo.

• Tratamiento y recargo en gastos rechazados vinculados a operaciones transfronterizas y entidades relacionadas.

II. MÓDULO: TALLER DE CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO (CPT)

• Conceptos Generales y marco normativo

• Definición legal del CPT y su determinación patrimonial vs. método del balance

• Ajustes más comunes al CPT

• CPT Simplificado para contribuyentes del régimen Pro-Pyme (Art. 14 Letra D)

• Razonabilidad de las determinaciones tributarias y diferencias temporarias

Cambios e impacto Reforma Tributaria AT 2027:

o Validaciones cruzadas obligatorias del SII entre CPT final, CPT inicial y registros empresariales.

o Procedimientos de regularización y fiscalización reforzada de discrepancias en CPT de años anteriores.

o Trazabilidad de reorganizaciones empresariales y su efecto en la determinación del CPT.

III. MÓDULO: REGISTROS DE EMPRESA “A”, RENTAS EMPRESARIALES (PARCIALMENTE INTEGRADO)

• Registros tributarios obligatorios del Régimen General (RAP, DDAN, REX, SAC, STUT)

• Situaciones especiales por traspasos, transiciones y arrastres históricos

• Partidas por las cuales debe tributar el dueño o socio: Retiros, remesas y distribuciones

• Orden de imputación y control de excesos de retiros

Cambios e impacto Reforma Tributaria AT 2027:

o Fiscalización cruzada del registro de utilidades acumuladas y créditos asignables con las nuevas bases de datos del SII.

o Control de saldos REX y rentas exentas frente a las nuevas normas de beneficiario final.

o Ajustes en la imputación de créditos por IDPC y trazabilidad del registro SAC para socios/accionistas.

IV. MÓDULO: REGÍMENES DE TRIBUTACIÓN PRO-PYME (ART. 14 D)

• Requisitos de ingreso, permanencia y exclusión de los regímenes Pro-Pyme General (14 D3) y Transparente (14 D8)

• Determinación de la Base Imponible bajo flujo de caja (ingresos percibidos y gastos pagados)

• Tratamiento del CPT Simplificado y registros tributarios liberados

• Situaciones especiales y exención de impuesto adicional

Cambios e impacto Reforma Tributaria AT 2027:

o Controles automatizados del SII sobre topes de ingresos (75.000 UF) y normas de cómputo por entidades relacionadas.

o Fiscalización y exigencias en pagos electrónicos, transacciones de medios de pago y su correlación con la base en base a flujo.

o Procedimiento simplificado de salida forzosa o voluntaria hacia el Régimen General y sus efectos de apertura.

V. MÓDULO: TALLER DE DECLARACIONES JURADAS AT 2027

• Novedades, plazos e instrucciones del SII para el AT 2027

• DDJJ nuevas, modificadas y eliminadas

• Análisis y llenado de declaraciones juradas clave de rentas empresariales (F1947, F1948, F1926, entre otras)

• Declaraciones juradas de retenciones de impuestos y honorarios

• Taller práctico de confección y validación de DDJJ

Cambios e impacto Reforma Tributaria AT 2027:

o Nuevas exigencias de información en la DJ de Beneficiario Final y registro de estructuras corporativas.

o Incorporación de nuevos campos e inconsistencias automáticas generadas por cruce con la Ley de Cumplimiento Tributario.

o Reportabilidad y cruces masivos obligatorios sobre transferencias y operaciones financieras en las DDJJ.

VI. MÓDULO: IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO (IGC)

• Tributación de personas naturales: rentas del trabajo vs. rentas del capital

• Bienes raíces agrícolas y no agrícolas (avaluaciones y presunciones)

• Régimen de incentivo al ahorro: APV (Letra A y B), beneficios e impuesto único por retiro

• Créditos contra el IGC: crédito por dividendos/retiros, donaciones, intereses por créditos hipotecarios (Art. 55 bis)

• Enajenación de acciones, cuotas de fondos y bienes raíces

• Ejercicio integral de liquidación y reliquidación del IGC

Cambios e impacto Reforma Tributaria AT 2027:

o Nuevos tramos, tasas y límites a exenciones personales establecidos en la reforma tributaria.

o Fiscalización del incremento patrimonial y justificación de inversiones/gastos personales (Art. 70 Ley de la Renta).

o Fiscalización y cruce automático de información bancaria (regla de transferencias masivas) contra rentas declaradas en IGC.

VII. MÓDULO: TALLER PRÁCTICO DE FORMULARIO 22 (AT 2027)

• Novedades normativas y rediseño de recuadros del Formulario 22 para el AT 2027

• Análisis línea a línea y llenado de recuadros empresariales (Régimen 14 A y 14 D)

• Determinación y cruce de Sociedades de Profesionales de Segunda Categoría

• Llenado de recuadros para contribuyentes de Impuestos Finales (IGC e IA)

• Ejercicios prácticos integrales con simulaciones y resolución de observaciones del SII

Cambios e impacto Reforma Tributaria AT 2027:

o Integración de los nuevos recuadros y códigos del F22 adaptados a la reforma y ley de cumplimiento.

o Mapeo de observaciones recurrentes, bloqueos de devolución y plan de autocorrección inmediata ante el SII.

o Validación del cálculo de saldos a favor, devolución de PPUA y nuevos criterios de acreditación del IDPC.